Hva er formueskatt?

Hva er formueskatt? En enkel forklaring

Formueskatt er en formueskatt prosent som pålegges nettoformuen din når den overstiger et gitt bunnfradrag. Skatten går både til kommunen og 0,3 prosent til staten i grunntrinnet. I realiteten er formueskatt en omfordelings­skatt som sikrer at de med høyest formuer bidrar mer til felleskassen.

 

Slik beregnes formueskatten steg for steg

  1. Kartlegg nettoformuen
    Verdien av alle eiendeler – bolig, hytte, aksjer, bankinnskudd, kryptovaluta, kunst m.m. – legges sammen. Deretter trekkes all gjeld fra.

  2. Verdsettingsrabatter
    For å unngå at illikvide eiendeler beskattes for hardt, finnes rabatter som gir lavere skattegrunnlag:

    • Primærbolig: 25 prosent av markedsverdien beskattes (altså en 75 prosent rabatt).

    • Sekundærbolig og næringseiendom: 100 prosent av markedsverdien.

    • Aksjer og driftsmidler: 75 prosent av markedsverdien (25 % rabatt).

  3. Trekk fra bunnfradraget

    • Enkeltpersoner: 1,7 millioner kroner.

    • Ektefeller: 3,4 millioner kroner samlet.

  4. Påfør riktige satser (inntektsåret 2024)

    • Formue mellom bunnfradraget og 20 millioner kroner: 0,7 prosent til kommunen og 0,3 prosent til staten – totalt 1,0 %.

    • Formuer over 20 millioner kroner: Staten øker til 0,4 %. Dermed blir totalen 1,1 prosent.

  5. Trinn 2 oppdatering fra 2025
    Regjeringen har vedtatt nye satser fra og med inntektsåret 2025:

    • Kommunal sats reduseres til 0,525 %.

    • Statlig sats økes til 0,475 % for formue opptil 20,7 millioner og 0,575 % for formuer over 20,7 millioner.
      Maksimal formueskatt blir fortsatt 1,1 prosent.

 

Praktiske eksempler

Scenario Nettoformue Skattesats Beregnet skatt
Person A 2,5 mill. kr 1,0 % (0,7 % + 0,3 %) 8 000 kr
Person B 25 mill. kr 1,0 % av 18,3 mill. + 1,1 % av 5 mill. ca. 192 300 kr
Ektepar C 22 mill. kr Fribeløp 3,4 mill. kr – skatt som Person B ca. 184 800 kr

Husk: Har du sekundærbolig eller aksjer, brukes verdsettingsrabatten før du beregner satsene. Det kan derfor være lønnsomt å investere i børsnoterte aksjer framfor å ha kontanter på konto.

 

Når må betale formuesskatt?

  • Privatpersoner som er skattemessig bosatt i Norge og har nettoformue over bunnfradraget.

  • Formuer over 20 millioner – eller 20,7 millioner fra 2025 – beskattes i det høyere statlige trinnet.

  • Selskaper (AS) verdsettes ikke direkte til formueskatt, men aksjonærenes andeler i selskapet gjør det.

 

Strategier for å redusere formueskatten

  1. Flytt kontanter til aksjesparekonto (ASK)
    Aksjer verdsettes med 75 % av faktisk verdi – du slipper da formueskatt på 25 % av investeringen.

  2. Nedbetal gjeld som ikke gir fradrag, men vurder avkastning vs. skatte­besparelse.

  3. Gaver til ektefelle/barn
    Overføringer kan spre formuen slik at du utnytter flere bunnfradrag.

  4. Investér i primærbolig
    Bare 25 % av markeds­verdien inngår i skattegrunnlaget.

 

Fordeler og ulemper med formueskatten

Fordeler

  • Finansierer velferdstjenester lokalt og nasjonalt.

  • Kan bidra til bedre kapitalsirkulasjon.

Ulemper

  • Kan være en likviditetsutfordring når verdiene er bundet i eiendom.

  • Øker samlet marginalskatt for formuende arbeidstakere og gründere.

 

 

 

Spørsmål & Svar (Q & A)

Hva er bunnfradraget for formueskatt?
For 2024 er bunnfradraget 1,7 millioner for enkeltpersoner og 3,4 millioner kroner for ektefeller.

Hvor høy kan formueskatten bli?
Maksimal effektiv sats er 1,1 prosent – det gjelder formuer over 20 millioner kroner i 2024 og over 20,7 millioner i 2025.

Hvordan påvirkes primærboligen av formueskatt?
Bare 25 prosent av markedsverdien av primærboligen inngår i skattegrunnlaget, noe som gir en 75 prosent rabatt.

Må selskaper betale formueskatt?
Selve selskapet betaler ikke, men aksjonærene beskattes for aksjens netto verdi.

Er det mulig å unngå formueskatt helt?
Du kan aldri unngå skatten lovlig hvis nettoformuen overstiger bunnfradraget, men gode investeringer og smart gjeldsstruktur gjør at skatten blir lavere.

Hvem er jeg som deler dette med deg!

Med over 25 års engasjement i forretningsverdenen og en solid akademisk bakgrunn, har jeg hatt privilegiet av å forme en karriere som har strukket seg over både industrielle og rådgivende sektorer.

I løpet av disse årene har jeg hatt gleden av å utforske ulike aspekter av næringslivet, fra operasjonell drift til å lede strategisk planlegging. Den brede erfaringen har ikke bare gitt meg verdifull innsikt, men også evnen til å se utfordringer fra flere perspektiver og utvikle gjennomtenkte og effektive løsninger.

 I min nåværende rolle som konsulent og rådgiver, samarbeider jeg nært med bedrifter for å hjelpe dem med å nå sine mål. Jeg tilbyr praktiske løsninger som er forankret i en balansert kombinasjon av teoretisk kunnskap og praktisk erfaring.

 Likevel, det som virkelig driver meg, er et vedvarende fokus på læring. I en stadig skiftende verden anser jeg det som avgjørende å holde meg oppdatert. Jeg streber alltid etter å utvide min kunnskap, og nå ønsker jeg å dele denne kunnskapen med deg.

kc
Les mer om meg her