Hva er fremførbart underskudd?

Fremførbart underskudd: Hvordan det fungerer for bedrifter

Når en bedrift går med underskudd i et regnskapsår, betyr det ikke nødvendigvis at midlene er tapt for godt. I Norge har du mulighet til å bruke dette underskuddet til å redusere skatt i fremtidige år med overskudd. Det gir bedrifter større fleksibilitet i økonomistyringen og en mulighet til å balansere ustabile inntekter over tid.

Hva er fremførbart underskudd?

Kort forklart handler det om å bruke tidligere års negative resultater til å redusere skattepliktig inntekt i senere år. Dette er kjent som underskudd til fremføring og gjelder både for aksjeselskaper og enkeltpersonforetak.

Eksempel:

• Bedriften går 200 000 kroner i minus i 2023

• I 2024 har den et overskudd på 500 000 kroner

• Du kan trekke fra underskuddet og betale skatt kun på 300 000 kroner

Hvordan fungerer ordningen?

• Underskudd registreres i skattemeldingen og kan fremføres til senere år

• Det er ingen tidsbegrensning – du kan bruke det når bedriften har overskudd

• Når skattepliktig inntekt oppstår, trekkes tidligere års underskudd automatisk fra

Dette gir lavere skatt, spesielt i år hvor virksomheten går godt.

Hvem kan bruke ordningen?

Både selskaper og enkeltpersonforetak kan benytte seg av fremføring. For aksjeselskaper reduserer det selskapsskatt, mens det i enkeltpersonforetak påvirker personlig inntektsskatt.

Fordeler med å føre underskudd videre

• Lavere skattebelastning i år med god inntjening

• Mer stabil økonomi, spesielt i oppstartsfasen

• Bedre likviditet – mer penger blir igjen i selskapet

Det gir også bedre planleggingsmuligheter, siden du vet at underskuddene ikke er "bortkastet".

Når kan retten falle bort?

Selv om du i teorien kan bruke underskuddet når som helst i fremtiden, finnes det noen situasjoner hvor denne retten faller bort:

• Bedriften legges ned og opphører helt

• Mer enn 90 % av aksjene skifter eierskap, uten at driften fortsetter som før

• Underskuddet er ikke korrekt innrapportert i skattemeldingen

Derfor er det viktig å følge opp med regnskapsfører og sørge for at alt rapporteres riktig.

Kan man kjøpe selskap med underskudd til fremføring?

Ja, det er mulig. Noen selskaper kjøper opp virksomheter som har akkumulerte underskudd, for å bruke dem mot egen fremtidig skattepliktig inntekt. Dette kan være en skattemessig fordel, men det krever at oppkjøpet er reelt og forretningsmessig begrunnet. Skatteetaten vurderer slike transaksjoner nøye, og det anbefales alltid å få profesjonell rådgivning.

Oppsummering

Å føre underskudd til fremtidige år er en verdifull skattemessig mulighet. Det gir rom for vekst og bedrer likviditeten i perioder med høy inntjening. For å dra nytte av det, er det avgjørende å følge regelverket og rapportere riktig – og gjerne søke råd fra en regnskapsfører eller rådgiver.

❓ Ofte stilte spørsmål (FAQ)

Hva betyr fremførbart underskudd?
Det betyr at en bedrift kan bruke tidligere års skattemessige underskudd til å redusere skatt på overskudd i senere år.

Hvor lenge kan man føre underskudd videre?
Det er ingen tidsbegrensning. Underskuddet kan fremføres til bedriften får overskudd, så lenge den fortsatt driver virksomhet.

Må jeg søke for å bruke underskuddet?
Nei, det skjer automatisk, så lenge underskuddet er korrekt innrapportert i skattemeldingen.

Kan man bruke det etter eierskifte?
Nei, hvis mer enn 90 % av aksjene bytter eier, kan retten til å føre underskudd falle bort – med mindre driften fortsetter uendret.

Gjelder dette også for enkeltpersonforetak?
Ja, men i slike tilfeller påvirker underskuddet den personlige skatteberegningen, ikke selskapsskatt.

Utforsk flere ressurser

📘 Kurs: Fra idé til egen bedrift – tart riktig med kontroll på økonomien
📊 Gratis maler for budsjett og planlegging – Få kontroll på økonomien
📚 Ressursbiblioteket – Artikler og verktøy for gründere
🎓 Gratis kurs i forretningsplanlegging – Lær hvordan du strukturerer og lanserer en bærekraftig forretningsidé