Skatt på utbytte i 2025 – dette må du vite som eier av AS

Hvorfor er skatt på utbytte viktig for deg som eier aksjeselskap?

Driver du eget aksjeselskap (AS), kommer du før eller siden til å stille deg spørsmålet: Skal jeg ta ut lønn eller utbytte – eller en kombinasjon?
Valget påvirker både hvor mye skatt du betaler og hvilke rettigheter du opparbeider deg. Samtidig er det viktig å kjenne til gjeldende regler for utbytteskatt i 2025, slik at du kan planlegge økonomien din på en smart måte.

I denne artikkelen forklarer jeg:

• Hva som er forskjellen på lønn og utbytte

• Hvordan skatt på utbytte beregnes i 2025

• Hvilke regler som gjelder for å ta ut utbytte

• Hvordan du kan redusere skatten gjennom holdingselskap og fritaksmetoden

• Og hva du bør være oppmerksom på som aksjonær

👉 Før vi går videre: Husk at en forretningsplan gir deg bedre kontroll på både lønn, utbytte og selskapets økonomiske utvikling. Start med mitt gratis kurs i forretningsplan her .

Hva er forskjellen på lønn og utbytte i eget AS?

Når du har eget aksjeselskap, kan du velge å ta ut penger enten som lønn eller som utbytte.

Lønn:

• Du betaler arbeidsgiveravgift (14,1 % i de fleste områder).

• Du opparbeider sosiale rettigheter gjennom folketrygden (sykepenger, foreldrepenger, pensjonspoeng).

• Skatt trekkes fortløpende.

Utbytte:

• Ingen arbeidsgiveravgift.

• Du får ikke sosiale rettigheter.

• Skatten på utbytte beregnes på toppen av selskapsskatten.

Mange eiere velger en kombinasjon: en grunnlønn for å sikre rettigheter + utbytte for å ta ut ekstra overskudd på en mer fleksibel måte.

Hvordan beregnes skattepliktig utbytte?

Utbytte kan bare tas ut hvis selskapet har overskudd etter skatt. Reglene er:

• Aksjekapital kan aldri tas ut.

• Selskapet må ha større eiendeler enn gjeld.

• Du kan kun ta ut opptjent overskudd fra tidligere år.

• Alle aksjonærer har krav på lik utbetaling per aksje.

Et eksempel:

• Selskapet ditt har et overskudd på 100 000 kr.

• Først betaler du 22 % selskapsskatt = 22 000 kr.

• Da sitter du igjen med 78 000 kr som kan tas ut som utbytte.

Dette utbyttet beskattes når det betales ut til deg som privatperson.

Hva er satsen for skatt på utbytte i 2025?

Skatten på utbytte i 2025 regnes slik:

• Grunnsats = 22 % alminnelig inntektsskatt.

• Multipliseres med oppjusteringsfaktor på 1,72.

• Effektiv skattesats = 37,84 %.

Eksempel med tallene over:

• Utbytte før skatt: 78 000 kr

• Skatt (37,84 %): 29 515 kr

• Du får utbetalt: 48 485 kr

Dette føres på din personlige skattemelding og blir beskattet sammen med øvrig inntekt.

Kan jeg unngå skatt på utbytte?

Du kan ikke slippe helt unna, men du kan redusere skatten med riktig struktur:

Bruke holdingselskap og fritaksmetoden

Hvis du eier aksjene gjennom et holdingselskap, kan du motta utbytte nesten skattefritt (kun 0,66 % skatt i 2025).

• Eier holdingselskapet mer enn 90 % av aksjene, er utbyttet helt skattefritt.

• Fordelen er at du kan reinvestere pengene i nye prosjekter eller selskaper uten å betale privat skatt først.

👉 Ønsker du å lære hvordan du bygger riktig selskapsstruktur fra start? Meld deg på onlinekurset Fra idé til egen bedrift .

Lån til aksjonær fra AS

Som aksjonær kan du låne inntil 100 000 kr fra selskapet. Men vær obs:

• Blir lånet ikke tilbakebetalt, kan det regnes som utbytte og dermed skattlegges.

• Skatteetaten følger nøye med på slike lån.

Det tryggeste er derfor å planlegge uttak gjennom lønn og utbytte, heller enn å bruke aksjonærlån.

Mine beste tips til deg som eier AS

• Lag en plan for lønn og utbytte – hva trenger du privat, og hva skal stå igjen i selskapet?

• Bruk kombinasjon – ta ut nok lønn til å sikre rettigheter, og fyll på med utbytte.

• Vurder holdingselskap – spesielt hvis du ønsker å investere videre.

• Hold deg oppdatert – skatteregler endrer seg ofte.

Q&A: Vanlige spørsmål om skatt på utbytte

Hva er utbytteskatt i 2025?
37,84 %. Det beregnes ved at 22 % skatt ganges med en oppjusteringsfaktor på 1,72.

Når må jeg betale skatt på utbytte?
Utbyttet beskattes i året det utbetales. Utbetalt i 2025, kommer på skatteoppgjøret i 2026.

Er det alltid lurt å ta ut utbytte?
Ikke nødvendigvis. Ofte lønner det seg å kombinere med lønn for å sikre sosiale rettigheter.

Hvordan kan jeg redusere skatten på utbytte?
Ved å eie aksjer via et holdingselskap kan du utsette privat skatt og reinvestere utbyttet nesten skattefritt.

Ta neste steg

Vil du ta smartere økonomiske valg som eier av AS?
👉 Start med gratis kurs i forretningsplan 
eller gå rett til 👉 onlinekurset Fra idé til egen bedrift her får du svar på hva det vil si å drive en egen bedrift, fra registrering til utvikling av din egen strategi.