Hvorfor må du kunne litt om skatt før du starter
Kortversjon: Velger du riktig selskapsform, følger MVA-grensen og har kontroll på forskuddsskatt, fradrag og frister, unngår du både gebyrer og unødvendig hodebry det første året som gründer. Her får du de fem viktigste skattereglene – forklart på klart norsk.
1 Velg riktig selskapsform – og forstå hvordan den beskattes
| Selskapsform | Hvem passer den for? | Hvordan beskattes du? |
|---|---|---|
| Enkeltpersonforetak (ENK) | Konsulenter, freelancere, små nettbutikker | Resultatet beskattes som personinntekt. Du betaler trygdeavgift 11,2 % + trinnskatt + inntektsskatt 22 %. |
| Aksjeselskap (AS) | Skal ansette, vil ha lavere personlig risiko, hente kapital | Selskapet betaler 22 % selskapsskatt. Du beskattes først når du tar ut lønn eller utbytte. |
| Tommelregel: Omsetning under 600 000 kr og lav risiko → ENK gir minst administrasjon. Skal du hente kapital eller minimere personlig ansvar → velg AS. |
2 MVA-grensen på 50 000 kr – registrer deg i tide
– Når? Så snart omsetningen av avgiftspliktige varer eller tjenester overstiger 50 000 kr i løpet av 12 mnd.
– Hvordan? Elektronisk søknad i Altinn (melding om registrering i Merverdiavgiftsregisteret).
– Før registrering: Fakturer uten MVA, merk «MVA-reg. søkt» på fakturaen.
– Etter registrering: Legg til 25 % MVA på de fleste salg og før opp inngående MVA som fradrag.
– Tilbakevirkende fradrag: Du kan trekke fra inngående MVA på kostnader de siste 3 årene knyttet til avgiftspliktig aktivitet.
Feil å unngå: Går du over grensen uten å søke, risikerer du tvangsmulkt og renter.
3 Forskuddsskatt, personinntekt og trygdeavgift
Enkeltpersonforetak:
– Forskuddsskatt forfaller 15. mars, 15. juni, 15. sept., 15. des.
– Endrer inntekten seg, lever «Endring av skattekort» i Altinn for å unngå restskatt.
– Trygdeavgift 11,2 % beregnes i skattemeldingen.
Aksjeselskap:
– Selskapet betaler forskuddsskatt i to terminer (15. feb., 15. apr.) første året med overskudd.
– Lønn gir A-melding, forskuddstrekk, arbeidsgiveravgift. Utbytte beskattes med 37,84 % hos eier.
4 Fradrag for oppstartskostnader – slik gjør du det riktig
| Kostnadstype | Kan fradras? | Slik dokumenterer du |
|---|---|---|
| Utstyr (PC, kamera) | Ja, avskrives hvis > 30 000 kr | Faktura + avskrivningsplan |
| Hjemmekontor | Ja, 2 000 kr standard (ENK) eller markedsleie (AS) | Beregning av kvm + kontoutskrift |
| Reiser, kurs | Ja, relevant for virksomheten | Billetter + reiseregning |
| Markedsføring | Ja | Faktura + skjermdumper |
| Startkapital | ENK: ikke lønn; AS: aksjekapital | Bankbekreftelse |
| Tips: Opprett egen firmakonto fra dag 1 for å skille privat og bedrift. |
5 Ha full kontroll på frister – ellers koster det dyrt
| Frist | Gjelder | Leveres / betales |
|---|---|---|
| 5. hver mnd | Alle som betaler lønn | A-melding |
| 31. mai | ENK | Skattemelding |
| 31. jul | AS | Årsregnskap |
| 10. apr./jun./aug./okt./des./feb. | MVA-pliktige | MVA-melding |
| 15. mar./jun./sep./des. | ENK | Forskuddsskatt |
| 15. feb./apr. | AS | Forskuddsskatt |
Tvangsmulkt: Glemmer du skattemeldingen, kan du få dagmulkt (fra 640 kr pr dag).
6 Beregn trinnskatt og trygdeavgift – praktisk eksempel
Overskudd ENK 500 000 kr:
– Trygdeavgift 11,2 % → 56 000 kr
– Trinnskatt trinn 2 1,9 % på 283 350 kr → 5 385 kr
– Alminnelig inntekt 22 % (ca. 88 000 kr)
Total skatt ≈ 149 000 kr (≈ 30 % effektiv) – planlegg likviditet!
7 MVA i praksis – bokføring av faktura
Salg 12 000 kr eks. MVA → 15 000 kr inkl. MVA. Bokføring: Debet Kundefordringer 15 000 / Kredit Salgsinntekter 12 000 / Kredit Utgående MVA 3 000.
Kjøp programvare 3 200 kr + 800 kr MVA: Debet Kostnad 3 200 / Debet Inngående MVA 800 / Kredit Leverandør 4 000.
8 Bokføringsplikt – krav til kvitteringer og lagring
– PDF eller bilde lagres systematisk i 5 år.
– Kontanttransaksjon > 40 000 kr må gå via bank.
– Ingen hull i bilagsnummer.
– Bankavstem hver måned for å oppdage feil MVA-føring.
9 Gratis verktøy og støtteordninger
-
Skattefunn – 19 % skattefradrag på FoU-kostnader.
-
Innovasjon Norge etablerertilskudd – dekker 50 % av budsjett for markedstest.
-
Skattefrie gavekort – 6 000 kr pr ansatt (2025).
-
IPS – sett av inntil 40 000 kr til pensjon før skatt.
-
Elektronisk kjørebok-app – 3,50 kr/km-fradrag uten firmabil.
10 Vanlige skattemessige fallgruver
– Bokfører ubetalte fakturaer som inntekt uten tapsføring.
– Privat uttak av varer/tjenester uten uttaksmoms.
– Krypto i ENK beskattes som næring.
– Sen MVA-betaling gir 8 % rente.
– Glemmer feriepenger i AS – gir likviditetssjokk.
Hurtigsjekk – er du klar skattemessig?
Oppfordring til Videre Læring
Fortsett å utforske og lære om forretningsmessige konsepter. Dette er viktig for å holde seg oppdatert og benytt gjerne flere av mine ressurser for å utvide kunnskapen. Invester tid i å forstå detaljer som påvirker finansiell suksess.
- Fra idé til egen bedrift: Lær hvordan du kan starte og bygge opp en bedrift med mitt kurs. Dette kurset dekker alt fra økonomistyring til strategisk planlegging. 👉 Ved å registrere deg på ventelisten for kurset får du garantert plass og early bird tilbud på pris!
For meg er det viktig å støtte deg i alle deler av gründerreisen, fra innovativ idéutvikling og produktlansering til lønnsom drift og videre vekst.
