Urealisert tap på aksjer

Urealisert tap på aksjer – får du fradrag på skatten?

Eier du børsnoterte aksjer som har falt i verdi, og lurer på om du får fradrag for tapet i skattemeldingen? Du er ikke alene. Mange investorer blir overrasket når de oppdager at verdifall i aksjemarkedet ikke automatisk gir skattefradrag. Her får du en enkel og grundig forklaring på hvordan urealisert tap på aksjer behandles skattemessig i Norge – med henvisning til gjeldende lover og skatteregler for 2024.

Hva er urealisert tap på aksjer?

Et urealisert tap oppstår når aksjene du eier har falt i verdi siden du kjøpte dem, men du har ikke solgt dem enda. Tapet eksisterer kun "på papiret", og er derfor ikke endelig.

Får du fradrag for urealisert aksjetap?

Nei. Norge følger realisasjonsprinsippet, som betyr at du må selge aksjene eller gjennomføre en annen realisasjon for at tapet skal være fradragsberettiget.

Når kan du føre aksjetap til fradrag?

Tapet må være realisert gjennom f.eks. salg, innløsning eller at aksjene er blitt verdiløse. Først da får du fradrag i skattemeldingen.

Hva er skatteverdien av et realisert tap?

I 2024 får du fradrag med en effektiv skattesats på 37,84 % av tapets størrelse. Det betyr at et realisert tap på 100 000 kr gir deg ca. 37 840 kr i skattelette.

Hva regnes som realisasjon?

Typiske realisasjoner inkluderer salg, innløsning og tap ved konkurs. Gaver og arv er ikke realisasjoner og gir derfor ikke fradrag.

Formuesskatt og verdifall

Verdien av aksjene per 31.12.2024 påvirker formuesskatten – men ikke gevinst-/tapsbeskatningen før aksjene er solgt.

Relevante lovhenvisninger

• Skatteloven § 6-2 – Fradrag for tap ved realisasjon

• Skatteloven § 9-2 – Hva som regnes som realisasjon

• Skatteloven § 9-4 – Symmetriprinsippet

• Skatteloven § 10-31 – Skatt på gevinst og fradrag ved aksjesalg

• Skattevedtaket 2024 – Oppjusteringsfaktor: 1,72

❓ Spørsmål og svar om urealisert aksjetap og skatt

🔹 Hva er forskjellen på realisert og urealisert tap?

Urealisert tap er papirtap – aksjene dine har falt i verdi, men du har ikke solgt dem. Realisert tap oppstår når du faktisk selger aksjene med tap. Bare realisert tap gir skattefradrag.

🔹 Får jeg fradrag for aksjetap i 2024 hvis jeg fortsatt eier aksjene?

Nei. Så lenge du fortsatt eier aksjene ved årsskiftet, er tapet urealisert og gir ingen fradragsrett i skattemeldingen for 2024.

🔹 Hvordan får jeg fradrag for aksjetap?

Du må selge aksjene eller gjennomføre en annen form for realisasjon. Tapet må være dokumentert og føres i skattemeldingen. Da får du fradrag med en skatteverdi på ca. 37,84 %.

🔹 Kan jeg selge aksjene med tap og kjøpe dem tilbake?

Ja, det er mulig – men det må være et reelt salg for at Skatteetaten skal godkjenne fradraget. Vær forsiktig med å kjøpe tilbake aksjene for raskt, da det kan bli ansett som en omgåelse.

🔹 Gjelder dette også for aksjer i utenlandske selskaper?

Ja, så lenge aksjene er på børs og du er skattemessig bosatt i Norge, gjelder de samme hovedreglene. Se skatteloven § 10-31 (3) for detaljene.

🔹 Hvilken dokumentasjon trenger jeg for å føre tap i skattemeldingen?

Du trenger oversikt over kjøpsdato, kjøpspris, salgsdato og salgssum. De fleste aksjeplattformer gir deg årsoppgave eller realisasjonsoversikt.

🔹 Hva skjer med urealisert tap ved dødsfall eller arv?

Ved arv eller gave overføres aksjene med skattemessig kontinuitet. Det betyr at mottakeren overtar dine inngangsverdier, og ingen gevinst eller tap utløses før et senere salg.

Fortsett å utforske og lære om forretningsmessige konsepter. Dette er viktig for å holde seg oppdatert og benytt gjerne flere av mine ressurser for å utvide kunnskapen. Invester tid i å forstå detaljer som påvirker finansiell suksess.

1. Fra idé til egen bedrift: Lær hvordan du kan starte og bygge opp en bedrift med mitt kurs. Dette kurset dekker alt fra økonomistyring til strategisk planlegging. 👉 Les mer om kurset her
2. Planlegg for suksess – Ta et gratis kurs i forretningsplanlegging: Et godt sted å begynne er en solid forretningsplan. 👉 Gratis kurs
3. Gratis Excel-modeller: Få tilgang til nyttige verktøy som hjelper deg å lage budsjett, analysere kostnader og planlegge økonomien. 📊 Last ned Excel-modellene her
4. Forretningsordboken: Utforsk et bredt utvalg av artikler og guider som gjør det enklere å forstå økonomistyring. 📚 Gå til Forretningsordboken

For meg er det viktig å støtte deg i alle deler av gründerreisen, fra innovativ idéutvikling og produktlansering til lønnsom drift og videre vekst.